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    “云”审计新探索 零接触电子函证显神通

    李哲 来源:中国电子银行网 2020-03-11 11:12:29 电子函证 远程审计 金融安全
    李哲     来源:中国电子银行网     2020-03-11 11:12:29

    核心提示中国金融认证中心(CFCA)电子函证平台是基于“互联网+”的函证业务办理平台,是全国银行、会计师事务所、被审计单位的线上共享服务平台,是促进多方协作的公共基础服务设施。

    每年1月至4月是上市公司陆续披露年报的时间,也是会计师事务所最繁忙的时候。今年由于疫情影响,截至2月末,已超过200家上市公司宣布延期披露年报时间。各大会计师事务所都在积极探索远程审计新方式,出台远程审计相关工作指引。

    在整个审计程序中,银行函证是注册会计师直接从第三方获取审计证据的重要审计程序之一,例如对银行存款、交易性金融资产、委托贷款或银行理财产品的函证,对注册会计师在审计工作中识别财务报表错误与舞弊行为至关重要。目前,国内银行函证过程多为线下办理,注册会计师采用邮寄或者跟函的方式进行,在当前疫情的特殊时期,很难开展。

    中国金融认证中心(CFCA)电子函证平台是基于“互联网+”的函证业务办理平台,是全国银行、会计师事务所、被审计单位的线上共享服务平台,是促进多方协作的公共基础服务设施。通过该平台,可以将传统的纸质函证业务移植到线上作业,各相关方均可在线办理银行函证业务,全程零接触。

    银行电子函证业务设计:

    “云”审计新探索 零接触电子函证显神通

    银行电子函证业务参与方包括:注册会计师、被审计单位(企业)和被询证银行,各参与方可通过CFCA电子函证平台在线办理银行电子函证业务。借助于安全认证、电子签名、加解密、授权管理等先进的信息安全技术,做到每一步业务办理操作留痕,防篡改,抗抵赖。电子函证文件加密传输及保存,整个电子函证业务办理流程公开透明、安全可靠。

    银行电子函证基本业务流程如下:

    1、注册会计师登录电子函证平台,完善个人及所属机构等信息,提交真实、完整的被审计单位的企业信息和授权文件;填写询证函内容,选择被审计单位及被询证银行,发出电子询证函。

    2、被审计单位(企业)登录电子函证平台,核实询证函内容,跳转银行网银页面,确认授权。

    3、银行接收电子函证,经办人回复电子函证内容,审核人进行二次复核,完成回函工作。

    CFCA电子函证平台构建注册会计师与银行之间的数字化通道。使用统一的函证格式,促进询函和回函内容格式规范化,函证过程规范化。银行通过一次对接,支持受理来自于全国所有会计师事务所的询证函,提高银行回函效率,降低网点运营成本,促进银行线下业务转型,支撑零接触的业务受理模式。

    CFCA电子函证平台的推出,不仅能助力疫情这一特殊时期的远程审计工作,亦能有效解决平日审计程序中函证过程的效率问题、舞弊问题等,大幅度提高审计业务社会协同效率,完善社会信用体系建设,同时可促进金融机构深化体制改革,增强金融服务实体经济能力。

    责任编辑:韩希宇

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